{"id":491,"date":"2017-08-26T12:00:39","date_gmt":"2017-08-26T10:00:39","guid":{"rendered":"http:\/\/esn-ssii.expert-comptable.com\/?page_id=491"},"modified":"2017-10-27T18:17:17","modified_gmt":"2017-10-27T16:17:17","slug":"business-plan","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/esn-ssii.expert-comptable.com\/index.php\/gestion-bfr-previsions-tableaux-bord\/business-plan\/","title":{"rendered":"Business-plan"},"content":{"rendered":"<p>Le <strong>business-plan<\/strong> (dossier de financement) recense non seulement un programme des investissements, un compte de r\u00e9sultat pr\u00e9visionnel, mais aussi un plan de financement, un budget de tr\u00e9sorerie et un bilan pr\u00e9visionnels. Toutefois, les deux derniers tableaux restent facultatifs pour la plupart des demandes de financement.<\/p>\n<p>Il est un outil de gestion et de pilotage indispensable d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 de services informatiques ESN \/ SSII en croissance.<\/p>\n<h1>Le plan de financement, principal document du business-plan<\/h1>\n<p>L&rsquo;objet du plan de financement est de pr\u00e9voir le financement des besoins de l&rsquo;entreprise de mani\u00e8re durable.<\/p>\n<p>D\u00e9termin\u00e9s exercice par exercice et comparant les ressources pr\u00e9visionnelles avec les besoins pr\u00e9visionnels, les plans de financement permettent d&rsquo;estimer le volume et la nature des capitaux qu&rsquo;il faut mettre en place pour assurer \u00e0 l&rsquo;entreprise la couverture de ses besoins d&rsquo;investissements et de ses besoins en fonds de roulement.<\/p>\n<h2>Les besoins pr\u00e9visionnels<\/h2>\n<ul>\n<li>Programme \u00e0 financer : montant total du programme qui doit figurer dans le premier tableau \u00e0 renseigner, le programme des investissements.<\/li>\n<li>Programme ant\u00e9rieur : investissements non encore r\u00e9alis\u00e9s et qui \u00e9taient compris dans un financement ant\u00e9rieur.<\/li>\n<li>Renouvellements courants : d\u00e9penses \u00e0 engager pour assurer le renouvellement r\u00e9gulier des moyens de production dont dispose l&rsquo;entreprise. Il est possible d&rsquo;en fixer un montant moyen par r\u00e9f\u00e9rence aux exercices ant\u00e9rieurs.<\/li>\n<li>D\u00e9penses diverses : la r\u00e9alisation d&rsquo;un programme d&rsquo;investissements peut entra\u00eener avec des modifications de structure, des frais suppl\u00e9mentaires tels que : \u00e9tude, d\u00e9m\u00e9nagement, formation professionnelle &#8230;<\/li>\n<li>Variation du besoin en fonds de roulement : ce poste est l&rsquo;un des \u00e9l\u00e9ments essentiels qui concernent le business-plan d&rsquo;un prestataire de services ESN \/ SSII\n<ul>\n<li>Le besoin en fonds de roulement (BFR) correspond aux fonds dont a besoin l&rsquo;entreprise pour financer son exploitation.<\/li>\n<li>Le BFR doit \u00eatre particuli\u00e8rement bien estim\u00e9 car une erreur pourrait conduire la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 des difficult\u00e9s de paiement, notamment \u00e0 ne pas pouvoir honorer le r\u00e8glement des salaires des consultants<\/li>\n<li>Le BFR peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 un instant \u00ab\u00a0t\u00a0\u00bb ou en jours de chiffre d&rsquo;affaires HT; on parlera alors de besoin en fonds de roulement normatif.<\/li>\n<li>Une estimation du BFR normatif semble la plus pertinente car elle permet d&rsquo;estimer les besoins g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la croissance de l&rsquo;ESN. En revanche, ses modalit\u00e9s de calcul sont d\u00e9licates et m\u00e9ritent une \u00e9tude pr\u00e9cise du fonctionnement de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Retraits de comptes-courants d&rsquo;associ\u00e9s\n<ul>\n<li>Les retraits sont possibles s&rsquo;ils ne mettent pas en p\u00e9ril le bon fonctionnement de l&rsquo;entreprise.<\/li>\n<li>Parfois, les banques exigent le blocage total ou partiel des comptes courants. A n\u00e9gocier \u00e2prement lors de la souscription d&rsquo;un emprunt bancaire. Il convient de bien v\u00e9rifier les conditions sp\u00e9cifiques du contrat d&#8217;emprunt (les \u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb).<\/li>\n<li>Un compte courant peut \u00eatre productif d&rsquo;int\u00e9r\u00eat.<\/li>\n<li>Une convention de compte courant peut \u00eatre r\u00e9dig\u00e9e; elle permet de fixer notamment les modalit\u00e9s de remboursement mais \u00e9galement sa r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9ventuelle.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Distribution de dividendes ou pr\u00e9l\u00e8vement<\/li>\n<li>Remboursement des emprunts<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Les ressources pr\u00e9visionnelles<\/h2>\n<ul>\n<li>Augmentation de capital\n<ul>\n<li>Les associ\u00e9s peuvent accro\u00eetre le montant du capital social de la SSII en respectant un formalisme juridique.<\/li>\n<li>Il est \u00e9galement possible de faire entrer de nouveaux partenaires dans la soci\u00e9t\u00e9. Il faudra alors bien estimer la prime d&rsquo;\u00e9mission.<\/li>\n<li>L&rsquo;augmentation de capital social par incorporation de r\u00e9serves ou de comptes courants n&rsquo;aura aucun effet sur le plan de financement.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Apports en comptes-courants d&rsquo;associ\u00e9s<\/li>\n<li>Cessions d&rsquo;actifs\n<ul>\n<li>La vente d&rsquo;immobilisations d\u00e9gagera en principe un exc\u00e8s de tr\u00e9sorerie.<\/li>\n<li>Il peut \u00eatre opportun de c\u00e9der certains actifs pour se recentrer sur un projet.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Capacit\u00e9 d&rsquo;autofinancement\n<ul>\n<li>Elle correspond aux ressources brutes d\u00e9gag\u00e9es par l&rsquo;entreprise sur l&rsquo;exercice.<\/li>\n<li>La capacit\u00e9 d&rsquo;autofinancement se d\u00e9termine \u00e0 partir du compte de r\u00e9sultat pr\u00e9visionnel.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Emprunts nouveaux<\/li>\n<\/ul>\n<h1>Le budget de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnelle<\/h1>\n<p>Le manque de tr\u00e9sorerie est l&rsquo;une des causes les plus fr\u00e9quentes de disparition des entreprises. En cons\u00e9quence, la tr\u00e9sorerie doit donc \u00eatre g\u00e9r\u00e9e par l&rsquo;entreprise et faire l&rsquo;objet d&rsquo;une attention particuli\u00e8re.<\/p>\n<p>A tout moment, l&rsquo;entreprise doit pouvoir honorer ses paiements, au risque de mettre en p\u00e9ril son existence.<\/p>\n<p>L&rsquo;outil de base pour d\u00e9terminer la tr\u00e9sorerie et suivre son \u00e9volution est le budget de tr\u00e9sorerie. C&rsquo;est un document qui permet de projeter dans le temps la situation de la tr\u00e9sorerie \u00e0 partir de son solde de d\u00e9part et des pr\u00e9visions de d\u00e9penses et recettes.<\/p>\n<p>Le budget de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli sur une dur\u00e9e de douze mois et selon un d\u00e9coupage mensuel (ou fix\u00e9 aux dates de fortes \u00e9ch\u00e9ances). Il met en \u00e9vidence les flux d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties de fonds entra\u00een\u00e9s par l&rsquo;exploitation pr\u00e9visionnelle de l&rsquo;entreprise.<\/p>\n<h1>Le bilan pr\u00e9visionnel, derni\u00e8re page du business-plan<\/h1>\n<p>Ce tableau n&rsquo;est pas syst\u00e9matiquement \u00e9tabli, notamment en cas de demande d&rsquo;un financement bancaire.<\/p>\n<p>En revanche, le bilan pr\u00e9visionnel sera int\u00e9gr\u00e9 au business-plan dans le cas d&rsquo;une lev\u00e9e de fonds aupr\u00e8s d&rsquo;investisseurs.<\/p>\n<p>Il est \u00e9labor\u00e9 par la reprise des \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s figurant dans l&rsquo;ensemble des tableaux pr\u00e9c\u00e9dents.<\/p>\n<p>Son int\u00e9r\u00eat principal r\u00e9side dans la lecture financi\u00e8re du bilan. Ainsi, la structure financi\u00e8re \u00e0 1 an pourra \u00eatre \u00e9tudi\u00e9e : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la tr\u00e9sorerie nette. Le ratio fonds propres \/ total de bilan sera facilement calcul\u00e9; il permettra de jauger la situation financi\u00e8re de la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Notre cabinet d&rsquo;expertise comptable, sp\u00e9cialis\u00e9 dans le secteur des ESN \/ SSII, est \u00e0 votre disposition pour vous faire profiter de notre exp\u00e9rience affirm\u00e9e dans le domaine du financement li\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation, au d\u00e9veloppement ou au rachat d\u2019entreprise. Le Business-plan est L&rsquo;OUTIL indispensable au pilotage d&rsquo;une entreprise de prestations de services.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le business-plan (dossier de financement) recense non seulement un programme des investissements, un compte de r\u00e9sultat pr\u00e9visionnel, mais aussi un plan de financement, un budget de tr\u00e9sorerie et un bilan pr\u00e9visionnels. 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